Spanien erweitert Modelo 720 auf Bitcoin

Finanzamt verpflichtet zur Meldung aller Krypto-Transaktionen

Am 19. Oktober 2018 genehmigte der Ministerrat den Entwurf des Gesetzes zur Betrugsbekämpfung. Damit bestätigten sich die Befürchtungen vieler spanischer Krypto-Nutzer: Besitzer von Bitcoin oder anderen virtuellen Währungen müssen ihre Transaktionen der Agencia Tributaria melden. Finanzministerin María Jesús Montero fasste dies als Identifizierung der Eigentümer und Bestände dieser virtuellen Währungen zusammen. Das Modelo 720, die jährliche Erklärung für im Ausland gehaltene Vermögenswerte, erstreckt sich nun auf Kryptowährungen, die Residenten außerhalb Spaniens verwahren.

Die Nachricht traf jene hart, die Ersparnisse in virtuelle Währungen umgewandelt hatten, in der Annahme, niemand würde nachfragen. Die erste Reaktion war Verkauf: mehrere kleine Wallets kündigten Verkäufe vor Jahresende an. Die zweite bestand darin, den Text auf Schlupflöcher zu prüfen, bevor der Entwurf Gesetz wurde.

Was genau ändert der Entwurf des Finanzamts

Der Text ist in zwei Punkten eindeutig. Natürliche Personen und Unternehmen sind verpflichtet, dem Finanzamt über ihre Operationen mit virtuellen Währungen zu berichten, und wer Krypto außerhalb des Landes verwahrt, muss sie im Modelo 720 angeben. Praktisch will die Verwaltung wissen, wer was und wo hat, auch wenn das „Wo“ ein Server eines Exchange-Anbieters am anderen Ende der Welt ist.

Hier zeigt sich eine Lücke im offiziellen Narrativ. Viele Analysen behaupten, die Spur existiere bereits ohne neue Pflichten: Wer Bitcoin kaufte, überwies Geld von seinem Bankkonto, und diese Aufzeichnung liegt bei der Bank und damit beim Staat. Das Gegenargument ist ebenso stark: Dies beweist einen Kauf, nicht dass die Bitcoins noch im selben Besitz sind. Nach der Übertragung in eine eigene Wallet bricht die Spur ab.

Montero betonte, dass die Pflicht „Personen und Unternehmen“ betrifft und jede Art von Transaktion erfasst wird, nicht nur große. Wie man eine Währung erklärt, die bei keiner Bank liegt, blieb jedoch ungelöst.

Wie viel zahlt man beim Bitcoin-Verkauf in Spanien?

Der Steuersatz auf Kapitalgewinne im IRPF liegt je nach Tarif zwischen 19 % und 23 %, verglichen mit 1 % innerhalb einer SICAV. Der Vergleich skizziert den Rahmen: Privatanleger versteuern Gewinne, erhalten aber keine Entlastung, wenn Positionen fallen.

Daraus folgt eine oft wiederholte Schlussfolgerung: Bei Gewinn nimmt der Staat ein Viertel, bei Verlust trägt man es selbst. Diese Asymmetrie treibt viele dazu, nichts anzugeben, obwohl niemand erklärt, wie man eine Wohnung mit Bitcoins kauft, ohne die Bank zu passieren.

Auch Trading löst Steuerpflicht aus, nicht nur Euro-Umtausch

Das Unangenehmste war nicht die Umwandlung in Euro, sondern alles andere. Jeder Tausch zwischen Kryptowährungen kann als Übertragung mit Gewinn oder Verlust gewertet werden, was Methoden wie FIFO oder LIFO erfordert. Wer über Bitcoin eine andere Währung erwarb – weil es kein direktes Paar gab –, hätte einen steuerbaren Vorgang ausgelöst, ohne einen Euro gesehen zu haben.

Die vollständige Berechnung mit Mikrotransaktionen auf Plattformen, die es nicht mehr gibt, ergibt ein Labyrinth, das viele als rekonstruierbar betrachten. Und hier liegt die Falle: Was nicht rekonstruiert werden kann, lässt sich auch nicht rechtfertigen.

Monero, Dash und registrierfreie Exchanges: Der Weg zur Anonymität

Angesichts der Kontrolle war die häufigste Antwort nicht Deklaration, sondern Bewegung. Das verbreitete Rezept: Wallets auf isolierten Geräten erstellen, Umwandlung in datenschutzfreundliche Coins, Transfer zwischen Wallets und Rückkehr zu sauberem Bitcoin. Der Preis sind Gebühren und volles Vertrauen in nicht registrierte Intermediäre.

Die unbequeme Frage kommt schnell: Wenn der Exchange mit dem Finanzamt kooperiert, zeichnen IP-Adresse, E-Mail und Telefonnummer das gesamte Bild. Ist der Exchange in einem Land, das Anfragen ignoriert, existiert dieses Bild nicht.

Warum verkaufen manche trotz steigender Kurse?

Der andere Aspekt ist verhaltensbedingt, nicht fiskalisch. Spekulative Märkte zeigen seit Jahrzehnten, dass normale Anleger zu früh verkaufen, wenn sie wenig gewinnen, und zu lange halten, wenn sie viel gewinnen. Ein typisches Beispiel: 1.000 Bitcoins entsprachen zum Zeitpunkt der Ankündigung etwa 6 Millionen Euro.

Die Zahl ist für alle gleich, die Reaktion nicht. Man deklariert ein solches Vermögen anders mit 25 Jahren und einem guten Job als mit 58, genervt von der Stadt und mit Uni-Gebühren der Kinder. Manche befürworten, nur einen Teil anzugeben; andere warnen, dass man sich damit selbst ins Visier nimmt.

Japan und Kanada gehen den entgegengesetzten Weg

Internationale Vergleiche tauchten bald auf. Japan arbeitet daran, die Steuererklärungen für Kryptowährungen zu vereinfachen, während man in Kanada Bitcoin bereits über eine Prepaid-Visa-Karte ausgeben kann. Hier wird im selben Jahr diskutiert, wie man alles in ein Formular bringt.

Portugal wird als steuerlicher Ausweg erwähnt, obwohl niemand klärt, welche Dokumentation eine portugiesische Plattform bei der Umwandlung in Euro verlangt. Die Grundfrage bleibt offen: Ist die von der Blockchain versprochene Anonymität real oder hält sie nur bis zur nächsten Regulierungsänderung.