Erbschaftsteuer in Spanien: So zahlen Sie beim Erben weniger

Erbschaftsteuer in Spanien: So zahlen Sie beim Erben weniger

Die Abwicklung der Erbschaftsteuer durchläuft jede Familie zweimal: einmal beim Tod des Vaters, einmal beim Tod der Mutter. In Asturien übersteigt die Bemessungsgrundlage bei einem Einzelkind leicht die Schwelle, ab der gezahlt werden muss: Immobilie und angespartes Vermögen genügen, um die 150.000 Euro zu überschreiten, so ein Teilnehmer, der angibt, aus Asturien zu stammen. Die Frage, die jedes Gespräch über Erbschaften begleitet, lautet nicht, ob man zahlt, sondern wie viel sich innerhalb der legalen Grenzen sparen lässt.

Was man vor dem Todesfall tun kann

Die Planung beginnt mit dem Testament. Die Hinterlassung des Erbes an die Kinder mit lebenslangem Nießbrauch für den überlebenden Ehepartner ist die häufigste Formel, weil sie die Erbfolge ordnet und spätere Konflikte vermeidet. In Regionen wie Madrid erreicht der Nachlass 99 % für Verwandte ersten und zweiten Grades bis zu einer bestimmten Grenze; auch die Region Valencia und Galicien haben eigene Freibeträge. In Galicien ist der typische Fall eines Arbeitnehmers, der von einem Elternteil mit mehreren Geschwistern erbt, steuerfrei, wenn die Bemessungsgrundlage 125.000 Euro nicht übersteigt, so ein Teilnehmer.

Die Schenkung zu Lebzeiten ist ein weiterer Weg: Immobilien können verschenkt werden, und liegen sie in Regionen mit Freibeträgen zwischen Verwandten, ist die Ersparnis beträchtlich. Der wichtige Haken: Stirbt der Schenker innerhalb des folgenden Jahres, wird das Geschäft als Erbfall behandelt und der Vorteil geht verloren.

Bargeld und Gemeinschaftskonten

Hier beginnt das schwierige Gelände. Ein gemeinsam mit dem Elternteil geführtes Konto löst nichts: Nach dem Tod liefert die Bank einen Kontoauszug der Bewegungen des Vorjahres, und die Steuerbehörde kann die Spur nachvollziehen. Umbuchungen zwischen eigenen Konten beseitigen das Problem nicht, wenn das Geld von einem Gemeinschaftskonto stammt.

Manche schlagen vor, nach und nach Bargeld abzuheben, andere schlagen schlicht vor, die Kontoumstellung zu unterlassen und alles beim Alten zu lassen. Die steuerliche Verjährung nach fünf Jahren ist eine weitere Tür, die einige erwähnen: abwarten, bis die Schuld verjährt ist, bevor man die Erbantrittserklärung einreicht. Das Formular selbst enthält ein Kästchen, um anzugeben, dass die Erklärung unter Berufung auf Verjährung eingereicht wird. Die Autonome Gemeinschaft kann innerhalb dieser Frist noch fordern, tut es aber selten.

Gold, Silber und 500-Euro-Scheine

Der Kauf von Edelmetallen auf einmal und die Aufbewahrung in einem Bankschließfach ist eine häufig genannte Option. Gold und Silber behalten langfristig ihre Kaufkraft, auch wenn ihre Kurse Auf- und Abschwünge durchlaufen. Wer in einem schlechten Moment Liquidität braucht, muss möglicherweise mit Verlust verkaufen. 500-Euro-Scheine brauchen wenig Platz und hängen von keinem Käufer ab, verlieren aber durch Inflation an Wert. Der Vergleich beider Sicherungen liefert je nach gewähltem Zeitraum erstaunliche Zahlen.

Was gilt, wenn die Erben in einer anderen Region leben

Maßgeblich ist das Recht der Autonomen Gemeinschaft des Erblassers, also des Verstorbenen, nicht das der Erben. In Madrid fällt bei Vermögensübertragungen nichts an, aber die kommunale Wertzuwachssteuer läuft weiter. Bei Konten mit mehreren Inhabern betrachtet die Steuerbehörde denjenigen als tatsächlichen Eigentümer, der das Geld eingebracht hat, nicht denjenigen, der auf dem Papier steht.

---

Vor diesem Hintergrund bewegt sich die Nachlassplanung zwischen dem Kleingedruckten der einzelnen Regionen und der Unsicherheit der Fristen. Die vollständigen Berechnungen mit aufgeschlüsselten Zahlen nach Tarifstufen und Regionen finden sich im Originalmaterial. Das vorläufige Fazit: Es gibt keine Patentformel, und was in Madrid ein Klacks ist, kann in Asturien ein Loch in die Kasse reißen.