Dudas sobre el impuesto de sucesiones

Heredar medio millón y no pagar sucesiones: la letra pequeña​

Un padre fallece. Quedan una viuda, dos hijos vivos y una hija fallecida años antes. Hay un piso de unos 300.000 euros, cuentas y depósitos por algo más de 200.000 y un testamento que reparte todo a partes iguales entre los tres hijos cuando muera el segundo cónyuge. El patrimonio total ronda el medio millón. La pregunta que abre el caso es la de siempre: ¿cuánto se lleva Hacienda y cómo se le paga lo mínimo posible?

La primera respuesta que aparece en la conversación es un cálculo a ojo: si la mitad del patrimonio es de la madre por gananciales, quedan unos 250.000 euros a repartir entre dos hermanos, y como cada hijo puede heredar hasta 175.000 euros libres, la conclusión es que no habría que pagar nada por el impuesto de sucesiones. El matiz importa: esa cifra es una estimación de quien responde, no una liquidación. Lo que sí queda claro es que la factura fiscal puede ser cero o casi cero, pero el papeleo hay que hacerlo igual.

Qué pasos seguir tras el fallecimiento​

El orden importa y alguien lo deja por escrito con detalle. Primero, el certificado de defunción en el registro civil; en muchos casos lo tramita la funeraria. Después, el certificado de últimas voluntades y el de seguros, que se piden por internet, se pagan en una entidad financiera y se envían por correo a Madrid: cuestan en total menos de 20 euros y llegan a casa en poco más de dos semanas.

Con eso, se pide a la entidad financiera el certificado de cuentas y los movimientos del último año, un trámite que en la experiencia compartida sale gratuito. Con escrituras de los inmuebles, último testamento y toda la documentación, se va a la notaría, mejor la misma que otorgó el testamento, porque agiliza. La advertencia que se repite: no tocar el dinero de las cuentas hasta tener las escrituras de herencia y haber liquidado el impuesto. El saldo que cuenta es el del día del fallecimiento, así que mover efectivo después no solo no ayuda, sino que complica.

¿Cuánto se paga y a quién le toca?​

El impuesto de sucesiones se liquida con los modelos 650 y 660, y aquí aparece la letra pequeña que nadie lee: aunque la cuota salga cero, hay que presentar el impreso de liquidación. La comunidad autónoma manda, y en Andalucía las bonificaciones entre cónyuge, descendientes y ascendientes han dejado el impuesto prácticamente en nada para estos casos. Pero el patrimonio no se reparte solo: la vivienda habitual y el dinero siguen el testamento, y el reparto entre madre e hijos no es una elección libre para pagar menos IRPF, como sugiere la consulta inicial.

La hermana fallecida y el certificado de defunción​

La hija fallecida antes que el padre sigue constando en el testamento, y eso obliga a aportar su certificado de defunción en los trámites. Al no tener descendencia ni bienes, su parte no desaparece: pasa a sus ascendientes, es decir, a la madre. Es un detalle que cambia el reparto real y que conviene tener resuelto antes de firmar nada.

Después del impuesto: IRPF y la herencia de la madre​

La plusvalía municipal del piso y la escritura de adjudicación son los otros dos costes que se mencionan. Y la pregunta que queda en el aire, sin respuesta cerrada: qué tributa en la declaración de la renta tras pagar sucesiones y qué volverá a tributar cuando muera la madre. Nadie lo concreta. La recomendación que se repite, con razón, es contratar a un abogado: el importe y la complejidad lo aconsejan. El ahorro de un mal cálculo puede costar más que la minuta.