IT-Freiberufler in Spanien: so zahlen Sie weniger Steuern ohne erfundene Ausgaben

IT-Freiberufler: Ausgaben absetzen, ohne dass das Finanzamt zuschlägt

Von zu Hause arbeiten mit ordentlichem Einkommen und wenigen Ausgaben klingt nach dem Paradies. Bis die Einkommensteuererklärung kommt. Ein IT-Freiberufler in Spanien, der im Internet Geld verdient —eigene Webseiten, Werbung und den Verkauf von Artikeln—, stellte in einem Gründerforum die Frage, die sich viele nicht trauen: Worauf sollte ich investieren, um mehr absetzbare Ausgaben zu haben und nicht zu viel ans Finanzamt zu zahlen? Seine Ausgangsthese: Hätte er 3.000 Euro mehr Ausgaben gehabt, wäre er vielleicht nicht in eine höhere Steuerklasse gerutscht und hätte zwischen 1.000 und 2.000 Euro gespart.

Das Problem: Diese Prämisse, die man ständig hört, ist falsch. In der spanischen Einkommensteuer gibt es keine „Schwellen“, die plötzlich ausgelöst werden. Die Steuerklassen funktionieren staffelförmig: Der höchste Satz gilt nur für den Teil des Einkommens, der in diese Klasse fällt, nicht für den Gesamtbetrag. 100 Euro mehr zu verdienen lässt die Rechnung nie um Tausende steigen. Ein Teilnehmer erklärte es geduldig: Keine Steuerklasse liegt bei 66 Prozent. Wenn die echte Ersparnis falsch berechnet wird, ist die Strategie, Ausgaben um jeden Preis zu suchen, von Anfang an zum Scheitern verurteilt.

Welche Ausgaben sind für einen digitalen Freiberufler wirklich absetzbar

Die realistische Liste ist kurz: Werbung, Server, Domains, IT-Ausstattung, Telefonkosten und wenig mehr. Wohnkosten —Strom, Wasser, Gas, Hausratversicherung— lassen sich nur in genau dem Anteil ansetzen, in dem die Fläche für die Tätigkeit genutzt wird. Nimmt das Büro 10 Prozent der Wohnung ein, werden 10 Prozent der Rechnung abgesetzt, nicht 50 Prozent. Anders ist es ein Glücksspiel mit der Steuerprüfung.

Manche behaupten, man solle für absolut alles eine Rechnung verlangen, vom belegten Brot bis zum Parkschein. Andere erinnern daran, dass es im digitalen Dienstleistungssektor keine Arbeitskleidung, Firmenessen oder übliche Repräsentationskosten gibt. Kleidung geht nur durch, wenn sie ein nachweisbar notwendiger Ausgabe der Tätigkeit ist, und das Auto ist ein Minenfeld: Besser außen vor lassen, wenn man nicht belegen kann, dass es unverzichtbar war.

Lohnt sich der Sprung in eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung?

Die Versuchung, eine SLU (eine spanische Ein-Personen-GmbH) zu gründen, entsteht, wenn die Einnahmen wachsen. Sie wird mit 25 Prozent bis 90.000 Euro besteuert und darüber mit 30 Prozent, nicht mit den 33 Prozent, die manche aus dem Gedächtnis zitieren. Aber das Geld gehört nicht dem Inhaber: Um es zu entnehmen, muss Gehalt oder Dividende gezahlt werden, und der Geschäftsführer zahlt weiter Selbstständigen-Sozialabgaben. Die Haftungsbeschränkung ist zudem eher theoretisch als real: Banken verlangen persönliche Bürgschaften, und der Geschäftsführer haftet, wenn die Gesellschaft mit Schulden dasteht.

Das Fazit derer, die das seit Jahren machen: Eine SL ergibt erst Sinn, wenn die Einnahmen in eine andere Liga kommen. Vorher fressen die Verwaltungskosten den Steuervorteil auf.

Das Finanzamt kontrolliert nicht alles, aber es kontrolliert, was es will

Bei Millionen von Selbstständigen ist eine Einzelprüfung unmöglich. Zwei Alarme greifen: die zufällige und die verhältnismäßige, die auslöst, wenn das Verhältnis von Einnahmen zu Ausgaben unplausibel wirkt. Ein selbstständiger Archäologe musste erklären, warum er Nagellack und Nagellackentferner absetzte: Sie waren nötig, um Etiketten an Proben anzubringen und zu entfernen. Der Prüfer, so die Erzählung, war nicht überzeugt.

Die Sarracena ist einfach: Man kann deklarieren, was man will, aber jeder Brief der AEAT (der spanischen Steuerbehörde) in den folgenden vier Jahren wird zum kleinen Herzinfarkt. Die komplette Berechnung von Steuerklassen, Wohnanteilen und Kosten einer SL verdiente eine Aufstellung, die hier nicht hineinpasst, und jeder sollte sie mit seinem Berater durchgehen, bevor er etwas ändert.

Absehbar ist, dass der Druck, absetzbare Ausgaben zu suchen, unter digitalen Selbstständigen weiter wachsen wird. Weniger klar ist, ob die Jagd nach künstlichen Ausgaben am Ende günstiger ist als das Zahlen dessen, was fällig ist.