EU prüft Erbschaftssteuer-Harmonisierung in Spanien

EU plant Erbschaftssteuer: Ende des sozialen Aufstiegs?

Die Europäische Kommission hat eine Studie veröffentlicht, die den Weg für eine Harmonisierung der Erbschaft- und Schenkungssteuer in der EU ebnet. Nach der Ausschöpfung von Einkommen- und Mehrwertsteuer richtet sich der Fokus nun auf das von den Babyboomern angesammelte Vermögen. Die Analyse, Teil einer breiteren Überprüfung der Vermögensbesteuerung, hat in einem Land, in dem Immobilien das wichtigste Sparinstrument der Familien sind, Alarm ausgelöst.

Die Studie, die alles verändert

Der Bericht der Generaldirektion Steuern und Zollunion prüft die Möglichkeit einer Mindeststeuer auf Nettovermögen und grenzüberschreitende Erbschaften. Obwohl keine konkreten Steuersätze vorgeschlagen werden, hat allein die Diskussion des Themas eine intensive Debatte entfacht. In Spanien, wo die Erbschaftsteuer an die autonomen Gemeinschaften übertragen ist, bestehen enorme Unterschiede: von der faktischen Befreiung in Madrid bis zu Sätzen um 30 % in anderen Regionen. Die EU will diese Ungleichheit beenden und gleichzeitig die Einnahmen steigern.

Schenkungen unter Lebenden: Der Ausweg

Eine häufig genutzte Strategie ist die Schenkung unter Lebenden. In Regionen wie Madrid oder Andalusien sind Schenkungen zwischen Eltern und Kindern fast vollständig steuerbegünstigt. Doch so einfach ist es nicht: Das Finanzamt bewertet Immobilien zum Marktwert, und die Sätze können bei großen Beträgen auf bis zu 34 % steigen. Zudem lösen Schenkungen das Problem nicht immer, wenn das Vermögen Unternehmen oder Unternehmensanteile umfasst.

Der perverse Effekt: Weniger Sparen, mehr Konzentration

Der Ökonom Milton Friedman warnte bereits, dass die Besteuerung von Erbschaften den Anreiz zur Kapitalakkumulation senkt. Wenn der Staat einen Großteil des Erbes einbehält, warum dann sparen? Langfristig würde dies zu einer Gesellschaft ohne Ersparnisse und Investitionen führen, die im Stillstand erstarrt. Es gibt aber auch einen unmittelbaren Effekt: Viele Erben, die die Steuer nicht zahlen können, sehen sich gezwungen, die geerbten Immobilien zu verkaufen. Diese Assets landen oft bei großen Investmentfonds und beschleunigen die Eigentumskonzentration.

Wer zahlt wirklich?

Die Skepsis ist weit verbreitet: Große Vermögen werden eigene Mechanismen haben, um die Steuer zu umgehen – Trusts, Stiftungen, Testamente in Niedrigsteuerländern –, während die Mittelschicht und kleine Sparer die Last tragen müssen. Die sogenannte „Ferrari-Klausel“ ist ein Beispiel dafür, wie die EU oft Ausnahmen für die Wohlhabendsten schafft.

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Offen bleibt, ob diese Maßnahme die Ungleichheit verringern wird oder, wie viele befürchten, die Übertragung von Vermögen an große Investmentfonds beschleunigt. Unterdessen tickt die Uhr: Wer Vermögen besitzt, sollte seine Nachfolgeplanung so bald wie möglich beginnen.

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