España es el único país de la UE que no aplica la franquicia del IVA a los autónomos

España es el único país de la Unión Europea que no ha implementado la exención del IVA para pequeñas empresas y autónomos en su mercado interno, lo que les sitúa en desventaja frente a sus homólogos europeos.

La Unión Europea ha marcado un camino para simplificar las cargas fiscales de las pequeñas empresas, pero España parece haberse quedado rezagada. La Directiva (UE) 2020/285, que entró en vigor el 1 de enero de 2025, busca reducir la burocracia y facilitar las operaciones transfronterizas para las empresas de menor tamaño. El sistema se articula en dos niveles: uno doméstico, donde cada Estado miembro puede eximir del IVA a las empresas que no superen un cierto umbral de facturación (hasta 85.000 euros), y otro transfronterizo, que permite a estas empresas beneficiarse de la franquicia en otros países de la UE si su facturación total comunitaria no excede los 100.000 euros.

El nivel doméstico, una decisión nacional

La aplicación de la exención del IVA a nivel nacional no es una obligación para los Estados miembros. Cada país tiene la potestad de decidir si implementa o no este régimen para sus propias empresas. Sin embargo, el hecho es que España es el único país de la Unión Europea que, hasta la fecha, no ha establecido ninguna forma de exención en su mercado interno. Si bien esta decisión puede ser objeto de debate y crítica, no supone un incumplimiento de la normativa europea, ya que la directiva otorga margen de maniobra a los Estados en este aspecto.

La desventaja transfronteriza

Donde sí reside un problema para las empresas españolas es en la falta de transposición de la directiva comunitaria para el nivel transfronterizo. La inacción de España impide que sus pequeñas empresas puedan acogerse a este régimen simplificado cuando operan en otros países de la UE. Esto significa que las empresas de otros Estados miembros que sí han adaptado su normativa sí pueden beneficiarse de esta facilidad, mientras que las españolas quedan al margen, generando una clara desventaja competitiva en el mercado interior. La directiva exige que el Estado miembro donde se establece la empresa sea el que canalice esta opción y articule la comunicación con las administraciones de otros países.

¿Cuándo interesa la franquicia?

Es importante tener claro que el régimen de franquicia del IVA no es una panacea para todos. Si bien simplifica las obligaciones formales y administrativas, tiene una contrapartida: la exclusión del derecho a deducir el IVA soportado. Por ello, puede ser una opción ventajosa para negocios con pocos gastos o inversiones, pero menos conveniente para aquellas actividades que implican desembolsos importantes en bienes o servicios sujetos a IVA. La decisión de acogerse a este régimen debe sopesarse cuidadosamente según la naturaleza de cada negocio.