Spanisches Finanzamt: Unklarheiten beim Entwurf zur Einkommensteuererklärung 2025

Im Entwurf der IRPF 2025 fehlen Ihre Arbeits­einkünfte: Was tun?

In der Steuererklärungssaison 2025 hat so mancher Steuerpflichtige einen Schreck bekommen, als er den Entwurf des Finanzamts öffnete und feststellte, dass wichtige Einkünfte fehlen. So erging es einem Arbeitnehmer, der vor einer unzulässigen Kündigung nur zwei Monate beschäftigt war, danach das ganze Jahr über Arbeitslosengeld bezog und beim Durchsehen des Entwurfs feststellte, dass sein Gehalt aus diesen zwei Monaten fehlte. Die korrekt steuerfreie Abfindung fehlte ebenfalls, aber fehlende Arbeits­einkünfte sind ein Fehler, den man unbedingt korrigieren sollte.

Muss man eine Erklärung abgeben, wenn man zwei Arbeitgeber bzw. Zahlstellen hatte?
Die Pflicht zur Abgabe einer Erklärung hängt von den Gesamteinkünften und der Zahl der Zahler ab. Bei zwei Zahlstellen (Arbeitgeber und SEPE, das spanische Arbeitsamt) besteht Steuerpflicht, wenn die zweite Stelle mehr als 1.500 Euro gezahlt hat und die Gesamteinkünfte über 15.876 Euro liegen. Aber selbst unterhalb dieser Schwelle kann sich eine Erklärung lohnen, um zu viel einbehaltene Steuern zurückzuholen. Da der Arbeitnehmer sowohl Gehalt als auch Arbeitslosengeld erhalten hat, muss er höchstwahrscheinlich eine Erklärung abgeben, selbst wenn der Entwurf nur eine lächerlich kleine Erstattung ausweist.

Was tun, wenn der Entwurf Ihre Einkünfte nicht enthält?
Wenn Arbeits­einkünfte im Entwurf fehlen, liegt es höchstwahrscheinlich daran, dass der Arbeitgeber das Formular 190 nicht oder mit Fehlern eingereicht hat. Man sollte den Entwurf nicht einfach akzeptieren, denn das Finanzamt kann später mit Zinsen und Strafen zurückkommen. Die verbreitetste Empfehlung lautet, den Entwurf zu ändern und die fehlenden Einkünfte samt der entsprechenden Steuerabzüge manuell einzutragen. Die Abfindung bei unzulässiger Kündigung ist bis zur gesetzlichen Grenze steuerfrei, das Gehalt jedoch voll steuerpflichtig.

Achtung bei Nachzahlungen aus Vorjahren
Ein weiterer häufiger Fall sind Gehaltsnachzahlungen, die 2025 gezahlt, aber früheren Steuerjahren wie 2023 zuzuordnen sind. In solchen Fällen reicht es nicht aus, sie im Jahr des Zahlungseingangs zu erklären; man muss eine ergänzende Erklärung für das betreffende Jahr abgeben. Die Steuerbehörde erlaubt dies über Renta Web, wobei das Verfahren umständlich sein kann, wenn man die genauen Felder nicht kennt. Wichtig ist, die Situation zu bereinigen, bevor das Finanzamt die Diskrepanz von selbst entdeckt.

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Das eigentliche Dilemma ist, ob man den Entwurf so akzeptiert oder ihn ändert. Wer es locker sieht, argumentiert, dass das Finanzamt bei kleinen Beträgen kaum nachforschen wird. Die Vorsichtigeren erinnern jedoch daran, dass das Finanzamt bis zu vier Jahre zurückprüfen kann und dass ein Schreiben mit Zinsen und Strafen die ersparten Beträge zunichtemachen kann. Die Entscheidung liegt wie immer zwischen ruhigem Gewissen und dem Risiko einer späteren unangenehmen Überraschung.

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