Spanien ist das einzige EU-Land ohne Umsatzsteuerbefreiung für Selbstständige

Spanien ist das einzige Land der Europäischen Union, das die Umsatzsteuerbefreiung für kleine Unternehmen und Selbstständige auf seinem Binnenmarkt nicht eingeführt hat. Das verschafft spanischen Selbstständigen gegenüber ihren europäischen Wettbewerbern einen Nachteil.

Die Europäische Union hat einen Weg vorgegeben, um den Steueraufwand für kleine Unternehmen zu vereinfachen, doch Spanien scheint ins Hintertreffen geraten zu sein. Die Richtlinie (EU) 2020/285, die am 1. Januar 2025 in Kraft getreten ist, soll Bürokratie abbauen und grenzüberschreitende Geschäfte für kleinere Unternehmen erleichtern. Das System besteht aus zwei Ebenen: einer nationalen, bei der jeder Mitgliedstaat Unternehmen bis zu einer bestimmten Umsatzgrenze (bis zu 85.000 Euro) von der Umsatzsteuer befreien kann, und einer grenzüberschreitenden, die es diesen Unternehmen ermöglicht, auch in anderen EU-Ländern von der Kleinunternehmerregelung zu profitieren, sofern ihr gesamten EU-Umsatz 100.000 Euro nicht übersteigt.

## Die nationale Ebene: eine Entscheidung jedes Landes

Die Anwendung der Umsatzsteuerbefreiung auf nationaler Ebene ist für die Mitgliedstaaten nicht verpflichtend. Jedes Land kann selbst entscheiden, ob es diese Regelung für seine Unternehmen einführt. Tatsache ist jedoch, dass **Spanien** das einzige Land der **Europäischen Union** ist, das bis heute keine Form der Befreiung auf seinem Binnenmarkt eingeführt hat. Auch wenn diese Entscheidung umstritten ist und Kritik erfährt, stellt sie keinen Verstoß gegen das EU-Recht dar, da die Richtlinie den Staaten hier Spielraum lässt.

## Der grenzüberschreitende Nachteil

Ein echtes Problem für spanische Unternehmen liegt in der fehlenden Umsetzung der EU-Richtlinie auf der grenzüberschreitenden Ebene. Die Untätigkeit **Spaniens** verhindert, dass seine kleinen Unternehmen dieses vereinfachte Verfahren nutzen können, wenn sie in anderen Ländern der **EU** tätig sind. Das bedeutet: Unternehmen aus anderen Mitgliedstaaten, die ihre Vorschriften bereits angepasst haben, können von dieser Erleichterung profitieren, während spanische Unternehmen außen vor bleiben – ein klarer Wettbewerbsnachteil im Binnenmarkt. Die Richtlinie sieht vor, dass der Mitgliedstaat, in dem das Unternehmen ansässig ist, diese Option vermittelt und die Kommunikation mit den Verwaltungen anderer Länder organisiert.

## Wann lohnt sich die Kleinunternehmerregelung?

Wichtig ist zu wissen: Die Kleinunternehmerregelung bei der Umsatzsteuer ist kein Allheilmittel. Zwar vereinfacht sie die formalen und administrativen Pflichten, doch es gibt einen Haken: Das Recht zum Vorsteuerabzug entfällt. Sie kann daher für Unternehmen mit geringen Ausgaben oder Investitionen vorteilhaft sein, eignet sich aber weniger für Tätigkeiten mit hohen Aufwendungen für umsatzsteuerpflichtige Waren oder Dienstleistungen. Die Entscheidung für diese Regelung sollte sorgfältig abgewogen werden – je nach Art des jeweiligen Unternehmens.