Mehrwertsteuer: Jeder Schritt belastet, der Endverbraucher zahlt

Die MwSt. verteuert jede Stufe bis zum Verbraucher

Wie oft zahlt derselbe Euro MwSt., bevor er Ihr Konto verlässt? So viele Male, wie Unternehmen das Produkt berühren. Ein Auto kommt nicht aus einer Fabrik, sondern aus hunderten: Armaturenbrett, Reifen, Stoßdämpfer, Kabel, Schrauben. Gleiches gilt für Waschmaschinen, Fernseher oder Tomaten. Jede Stufe rechnet mit MwSt. ab und führt die Differenz an das Finanzamt (Hacienda) ab. Am Ende zahlt der Käufer 21 % auf den Endpreis, und dieser sichtbare Satz ist nur die letzte Zwiebelschicht.

Was auf jeder Stufe der Kette gezahlt wird

Die These lautet, dass der Verbraucher im Lebenszyklus eines Produkts hunderte oder tausende MwSt.-Abrechnungen trägt. Vom Teilehersteller über Transport, Kühlung, Vertrieb bis zum Verkauf. Bei Lebensmitteln wiederholt sich dies mit niedrigeren Sätzen und engeren Margen: Vom Feld zur Küche gibt es Ernte, Kühlung, Transport und Handhabung, und jeder Schritt bringt seine Rechnung mit.

Daraus ergeben sich zwei wesentliche Aussagen. Erstens: Der Staat nimmt durch die MwSt. in vielen Fällen mehr ein, als die gesamte Rückverfolgbarkeit des Produkts kostet. Zweitens: Allein mit der MwSt. könnte ein erheblicher staatlicher Apparat finanziert werden. Dies sind keine festen Zahlen, sondern dringende Schätzungen, die entsprechend zu behandeln sind.

Was die fällige MwSt. über die Marge jedes Unternehmens verrät

Hier teilt sich die Erzählung. Die Mechanik ist bekannt: Das Unternehmen trägt MwSt. auf Einkäufe, zieht sie ab und legt MwSt. auf Verkäufe um. Übersteigt die umgelegte die getragene Steuer, wird die Differenz eingezahlt. Das Beispiel ist klar: Bei einer Marge von 100.000 Euro beträgt die fällige MwSt. 21.000; bei einer Marge von 10.000 sind es 2.100.

Das bedeutet, dass die einzuzahlende MwSt. den Wertschöpfungszuwachs misst. Der einzige, der nichts abziehen kann, ist der Endverbraucher: Er zahlt die vollen 21 %, und die gesamte Kette hat diese Last vorab weitergegeben, bis sie auf seiner Rechnung landete. Befürworter der Steuer erwähnen selten einen Nuance: Die MwSt. ersetzte die alte ITE, die jeden Umsatz voll besteuerte, sodass längere Wertschöpfungsketten öfter besteuert wurden. Unter diesem Aspekt wäre die heutige MwSt. neutraler als ihr Vorgänger. Die schrittweise Aufschlüsselung, wie sie auf jeder Rechnung ausgeglichen wird, gibt oder nimmt jedem Lager recht.

Ist die MwSt. eine Doppelbesteuerung neben der Körperschaftsteuer?

Technisch nein, obwohl das Argument stark kursiert. Kritiker behaupten, ein Unternehmen werde zweimal auf denselben Gewinn besteuert: 21 % MwSt. auf den Mehrwert und etwa 25 % Körperschaftsteuer auf den Gewinn. Die Gegenargumentation besagt, dass die MwSt. nicht vom Gewinn des Unternehmers abgezogen wird, sondern aus den Verkäufen an Kunden stammt, sodass das Unternehmen nur als Vermittler fungiert.

Eine echte Doppelbesteuerung wird bei der Vermögenssteuer akzeptiert: Sie besteuert Ersparnisse, die bereits bei ihrer Entstehung versteuert wurden. In dieser Liste stehen auch Erbschaftssteuer und Einkommensteuer (IRPF), die als größte Benachteiligung für Sparer gelten, während die Inflation im Hintergrund denselben Boden frisst.

Die MwSt., die auf andere Steuern erhoben wird

Die Stromrechnung ist der häufigste Fall: Verbrauch, verschiedene Steuern und Sonderabgaben werden addiert, und auf diese Gesamtsumme, die bereits belastet ist, werden 21 % MwSt. angewandt. Selbst die digitale Abgabe unterliegt diesem Prozentsatz. Bei Wohnimmobilien liegt der Satz zwischen 6 % und 10 % auf einem hochpreisigen Gut, was zu höherem Sparzwang führt und manche Verkäufer dazu bringt, Preise zu erhöhen, um dies auszugleichen. Auf den Kanarischen Inseln liegt die gleichwertige IGIC bei 7 %.

• Allgemeine MwSt.: 21 %
• MwSt. auf Immobilien: 6 % bis 10 %
• IGIC auf den Kanaren: 7 %
• Körperschaftsteuer: rund 25 %

Selbstständige als kostenlose Steuereinzieher

Die Kosten bestehen nicht nur im Satz. Es muss quartalsweise fakturiert, deklariert und abgerechnet werden, ein bürokratischer Aufwand, der Buchhaltungskosten verursacht. Ist die MwSt. negativ, wird sie auf ein Zeitfenster von bis zu fünf Jahren zur Verrechnung angerechnet. Und es gibt Ausgaben, deren MwSt. nicht abzugsfähig ist, wie Kraftstoffe: Auch hier zahlt der Unternehmer die Rechnung am Ende selbst.

Offen bleibt, ob eine Erhöhung der MwSt. im Endpreis die Umsätze drückt. Eine Strömung argumentiert, dass der steuerbelastete Preis die Nachfrage beeinflusst; eine andere entgegnet, dass bei Gütern wie Autos, Kleidung oder Immobilien die Nachfrage das Angebot übersteigt und ein Unternehmen nicht verkauft, weil niemand sein Produkt will, sondern nicht wegen der MwSt. Der Streit ist ungelöst.

Was der Staat wirklich kostet

Die Zahl, die die Bilanz abschließt, ist die Staatsausgabe, rund 50 % des BIP, finanziert von den Bürgern auf die eine oder andere Weise. Und die aggressivste Berechnung besagt, dass ohne Steuern die Preise der Dinge um 50 % sinken würden.

Mit diesen Zahlen lautet die Frage nicht, wie viel man zahlt, sondern wie oft. Das System ist so effizient, dass es dieselbe Ware mehrfach besteuert und dem Letzten in der Reihe die Aufgabe lässt, nichts abziehen zu können.